Гражданский договор рф
Трудовой или гражданско-правовой договор: сходства и различия
На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.
Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.
Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).
Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?
| ТД | Договор ГПХ |
| Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей. | В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается. |
| Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления. | Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов. |
| Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами. | В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги. |
| Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.). | В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно. |
| Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником. | Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ. |
| Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей. | Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта). |
| Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. | Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм. |
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК:
| Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж. |
| Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2. Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей.Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям. | Для устройства сотрудников нужен только договор. Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг.Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин. |
| Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами). | Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора. |
Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса: рассчитывайте зарплату, налоги и страховые взносы в одном окне
Подробности
Основные критерии для признания отношений трудовыми:
- установлены правила внутреннего трудового распорядка;
- постоянная заработанная плата;
- указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
- систематическое выполнение одной и той же работы;
- обустроенное рабочее место;
- неустановленные сроки исполнения договора;
- упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
- премирование;
- предоставление отпуска;
- направление в командировку и гарантии, связанные с ней.
Подробнее по этой теме читайте статью «Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы».
I. Для ФНС и ПФР
Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.
Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.
II. Для трудовой инспекции и ФСС
По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.
III. Для самих работников
Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым.
Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор.
Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.
Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.
Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор
Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».
Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.
В ст. 19.1 указаны несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые:
- на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору,
- на основании не обжалованного в суд предписания ГИТ;
- если физлицо, являющееся исполнителем по договору, обратилось непосредственно в суд;
- по материалам, направленным ГИТ, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.
Павел Орловский, эксперт сервиса Эльба
Источник: https://kontur.ru/articles/389
Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru
Гражданско-правовой договор — это соглашение:
– между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),
– или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),
– или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);
согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.
Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.
Виды гражданско-правовых договоров
Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):
имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;
договоры о выполнении работ. Например, договор подряда;
договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.
Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора
Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:
- По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.
По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.
В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.
В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.
Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет.
Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени.
Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.
Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.
Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как заработная плата, а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).
По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.
Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.
Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.
Например, такими гарантиями являются:
гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);
гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);
возмещение расходов при использовании личного имущества;
гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);
гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);
гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);
- гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).
См. также:
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме “Зарплата и кадры”.
Гражданско-правовой договор (ГПХ): подробности для бухгалтера
- О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров … выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право …
штатными должностями?
Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры?
Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к … не предусмотрена трудовым договором
В гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора … взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ … - О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров … выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право … штатными должностями?
Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры?
Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к сделкам …взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ … по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ …
- В чем отличия договора ГПХ от трудового договора? …
трудового договора, отличающего его от гражданско-правового договора, являются выполнение работы личным трудом … слаботочных систем.
Сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам, осуществляют свою деятельность не по … - Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2020 … из своего дохода.
Если упомянутый гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг заключается … в пользу такого гражданина по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг … в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ …
, превышающих величину МРОТ, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ …
- Как правильно учесть чаевые, полученные через терминал оплаты? … рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ …
и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права … в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ … в рамках заключенного с ним гражданско-правового договора (дарения), не предусматривающего уплату взносов …
- Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2020 …
и с ними не заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ … .
Выплаты, производимые российской организацией по гражданско-правовому договору на оказание консультационных услуг в … в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ … - Организация оплачивает проведение обязательного медосмотра работников: как учесть для налогообложения … рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ … является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей …
- Договор с физлицом: трудовой или ГПД? …
которых не предусмотрены штатным расписанием. Гражданско-правовой договор (ГПД) представляет собой соглашение сторон … законодательством условий труда. Работающие по гражданско-правовым договорам самостоятельно определяют приемы и способы … возможности субподряда, который допустим при гражданско-правовых договорах);
работник обязан соблюдать режим рабочего …признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми может осуществляться:
лицом, использующим … - Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России … в пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание … трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение …
как выплаты, производимые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание … иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, … Физическое лицо (заказчик), заключившее гражданско-правовой договор на оказание юридической услуги …
- НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России …
физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда к месту выполнения … физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в … Полученные денежные средства на основании гражданско-правового договора, предусматривающего оказание услуг (выполнение работ …
связанными с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, заключаемым адвокатом с доверителем, поскольку …
- Договоры ГПХ позволяют экономить на страховых взносах … , позволяющими разграничить трудовой договор от гражданско-правового договора оказания услуг, являются:
выполнение работы …их деятельность;
суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам выплачивались одновременно с выдачей заработной … - Организация частично компенсирует работникам стоимость питания: налогообложение … в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ …
- Если благотворительный фонд предоставляет бюджетному учреждению пожертвование – оплату товарно-материальных ценностей непосредственно поставщику? … . К числу этих контрактов относятся гражданско-правовые договоры (контракты), заключаемые бюджетными учреждениями (п … ).
Контракт, заключаемый бюджетным учреждением, является гражданско-правовым договором (п. 8.1 ст. 3 … - Дайджест правовой информации для специалистов в сфере расчёта заработной платы за октябрь 2020 года … к трудовым, но и к гражданско-правовым договорам.
Основание
: письмо Минфина РФ от … физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, компания оплачивает проезд и проживание … - Страховые взносы – 2020: тарифы, уплата, отчетность … трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – … рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых – выполнение работ … Федерации» лица, работающие по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение … работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ … взносами выплаты (вознаграждения)
По гражданско-правовым договорам с физическими лицами (кроме …
Источник: https://www.audit-it.ru/terms/trud/grazhdansko_pravovoy_dogovor.html
