Дата решения на возврат

Содержание

Срок возврата налогового вычета

Дата решения на возврат

Налогоплательщик после подачи всех необходимых документов для возврата НДФЛ, задается вопросом «сколько ждать налоговый вычет?», «какие сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации?», «через сколько после камеральной проверки перечисляют деньги?», «какой срок выплаты налогового вычета после подачи заявления?», «как узнать, когда придет налоговый вычет?». О сроке возврата налогового вычета, от чего он зависит и что делать, если не пришел налоговый вычет, подробно расскажем в нашей статье.

В соответствии с законодательством, вернуть НДФЛ можно, получив:

  • Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). К этой группе вычетов относятся налоговый вычет на лечение, образование, страхование жизни и т.д.
  • Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ).
  • Инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).
  • Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Это может быть налоговый вычет, например, за квартиру, жилой дом, земельный участок, за проценты по ипотеке и по кредиту на строительство дома.

Налоговый вычет: сроки рассмотрения и выплаты

Срок получения налогового вычета через ИФНС после подачи документов включает следующие этапы:

  • время на камеральную проверку декларации 3 НДФЛ,
  • время на перечисление денег на расчетный счет налогоплательщика.

Через сколько месяцев налоговая выплачивает налоговый вычет, будет зависеть и от того, когда Вы подали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Если Вы получаете вычет через работодателя, срок рассмотрения документов установлен другой (об этом ниже).

Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету?

Камеральная налоговая проверка  — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик сдал в ИФНС, а также документов, которые имеются у налогового органа.

Неважно, подаете ли Вы документы через интернет (личный кабинет налогоплательщика) или относите их в налоговую инспекцию, МФЦ, отправляете по почте, чтобы получить, например, вычет на лечение (лекарства) или имущественный налоговый вычет, сроки камеральной проверки не меняются.

Камеральная проверка декларации 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами ИФНС в соответствии с их служебными обязанностями. Специального решения руководителя налоговой инспекции не требуется.

Выясним, сколько длится камеральная проверка декларации 3 НДФЛ на налоговый вычет. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ максимальный срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации.

Если декларация отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца начиная с  даты отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Днем представления налоговой декларации в налоговый орган через МФЦ считается день ее приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг.

Если в процессе камеральной проверки на налоговый вычет выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок возврата налогового вычета увеличивается.

Срок проверки уточненной декларации на налоговый вычет

Если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ), которая должна закончиться в течение 3 месяцев после подачи уточнёнки.

Если налогоплательщик уточняет декларацию по требованию ИФНС, то срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета (уточненный вариант) также может составить максимум три месяца.

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления

Согласно закону срок возврата налогового вычета после подачи заявления составляет один месяц со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78).

Но следует знать, что, когда Вы оформляете налоговый вычет, через сколько перечисляют после подачи заявления на возврат налога, будет зависеть от того, на каком этапе Вы подали это заявление.

Рассмотрим разные варианты.

Когда возвращают налоговый вычет после подачи заявления одновременно с декларацией?

Налогоплательщик имеет право вместе с декларацией 3 НДФЛ подать и заявление на возврат излишне уплаченного налога (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@).

Источник: https://just-ice.info/2018/10/16/%D1%81%D1%80%D0%BE%D0%BA-%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%B2%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0/

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога зависит от длительности камеральной проверки

Дата решения на возврат

Здравствуйте, посетители блога о финансах! Каждый налогоплательщик в нашей стране вправе претендовать на возмещение некоторых своих расходов.

Речь идет о получении налогового вычета, если Вы, например, купили жилую недвижимость, оплатили обучение или лечение — свое или ближайших родственников.

Все, что от Вас требуется, – заполнить и сдать декларацию, а также соответствующее заявление в ФНС. После чего возникает вопрос, каким же будет срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога.

Несмотря на то, что процесс этот регламентирован законодательно, существуют нюансы, которые могут как ускорить, так затянуть его в каждом конкретном случае. Подробнее об этом и о том, что делать, если выплата не поступила, читайте в статье.

Получение налогового вычета через ФНС

В какой срок возвращают налоговый вычет, зависит от наличия вопросов по сданным документам у налогового инспектора, от времени подачи заявления на возврат налога.

От чего зависит срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога

В соответствии с законодательством, вернуть НДФЛ можно, получив:

  1. Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). К этой группе вычетов относятся налоговый вычет на лечение, образование и т.д.
  2. Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ).
  3. Инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).
  4. Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Это может быть налоговый вычет, например, за квартиру, жилой дом, земельный участок, за проценты по ипотеке и по кредиту на строительство дома.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога и выплаты вычета

Срок получения налогового вычета через ИФНС после подачи документов включает следующие этапы:

  • время на камеральную проверку декларации 3 НДФЛ,
  • время на перечисление денег на расчетный счет налогоплательщика.

Через сколько месяцев налоговая выплачивает налоговый вычет, будет зависеть и от того, когда Вы подали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Если Вы получаете вычет через работодателя, срок рассмотрения документов установлен другой (об этом ниже).

Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету

Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик сдал в ИФНС, а также документов, которые имеются у налогового органа.

Неважно, подаете ли Вы документы через интернет (личный кабинет налогоплательщика) или относите их в налоговую инспекцию, чтобы получить, например, вычет на лечение (лекарства) или имущественный налоговый вычет, сроки камеральной проверки не меняются.

Камеральная проверка декларации 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами ИФНС в соответствии с их служебными обязанностями. Специального решения руководителя налоговой инспекции не требуется.

Выясним, сколько длится камеральная проверка декларации 3 НДФЛ на налоговый вычет. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ максимальный срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации.

Если декларация отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца, начиная с дня получения почтового отправления, а не с даты отправки налоговой декларации по почте (Письмо Минфина РФ от 19 июня 2012 г. № 03-02-08/52).

Если в процессе камеральной проверки на налоговый вычет выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок возврата налогового вычета увеличивается.

Срок проверки уточненной декларации

Если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ), которая должна закончиться в течение 3 месяцев после подачи уточненки.

Если налогоплательщик уточняет декларацию по требованию ИФНС, то срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета (уточненный вариант) также может составить максимум три месяца.

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления

Согласно закону, срок возврата налогового вычета после подачи заявления составляет один месяц со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78). Но следует знать, что, когда Вы оформляете налоговый вычет, через сколько перечисляют после подачи заявления на возврат налога, будет зависеть от того, на каком этапе Вы подали это заявление. Рассмотрим разные варианты.

Когда возвращают налоговый вычет после подачи заявления одновременно с декларацией

Налогоплательщик имеет право вместе с декларацией 3 НДФЛ подать и заявление на возврат излишне уплаченного налога (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@).

В этом случае срок выплаты налогового вычета после подачи заявления (один месяц) начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена в соответствии с ст. 88 НК РФ.

Источник: https://financc.ru/nalogi/srok-rassmotreniya-3-ndfl-na-vozvrat-naloga.html

Сведения по решениям на возврат, состояние в процентах – что значит

Дата решения на возврат

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая каждому официально трудоустроенному гражданину, который платит налоги в казну страны. Налоговые вычеты в большинстве случаев интересуют людей при покупке машины, квартиры, оплате за образование или лечение себя и своих детей.

Существует несколько категорий вычетов:

  • имущественные налоговые вычеты;
  • социальные налоговые вычеты;
  • стандартные налоговые вычеты.

Если с первой категорией разобрались, давайте рассмотрим что же такое социальный налоговый вычет. Это льгота предоставляемая определенным слоям населения, таким как: инвалиды, ветераны, многодетные, инвалиды. У данной льготы имеются ограничения.

То есть существует некий предел суммы, которую можно вернуть после, чего она перестает работать. Для налогового вычета она составляет до 2 миллионов рублей, для покупки квартиры или дома, однако также есть исключение в виде ипотеки, здесь льгота предоставляется в размере до 3 миллионов рублей.

Социальный вычет можно использовать до 120000 рублей для себя, а также по 50000 рублей для каждого ребенка. Аналогичная же сумма выдается для лечения.

Сведения по решениям на возврат

Это сведения состоящие из даты заявления, даты решения, сумме решения, состоянии в котором он находится в данный момент, дате исполнения, сумме исполнения и наименовании ИФНС. Для получения данного права на налоговый вычет необходимо выполнить следующие действия:

  • вам необходимо обратится к вашему работодателю, а точнее в бухгалтерию компании, в которой вы работайте. При себе необходимо иметь заявление на налоговый вычет. Для того чтобы произвести льготный вычет для детей, необходимо иметь при себе свидетельство о рождении ребенка, а также при наличии предоставить документы подтверждающие инвалидность детей;
  • необходимо показать все имеющиеся документы на готовое жилье или строящиеся, налоговым органам вашего района. Рассмотрение такой заявки может занять до нескольких недель, после чего вы получите уведомление о возможности применить льготный вычет для вашего жилья. С данным документом вам необходимо будет обратиться к работодателю;
  • для получения специализированных льготных условий необходимо подать все имеющиеся у вас документ в налоговый орган по месту жительству.

Налоговый вычет на жилье

Воспользоваться данным видом льготы могут только те граждане, которые приобретают первичное или вторичное жилье в первый раз. Также вместо налогового вычета непосредственно с самой квартиры, можно применить данную льготу к налогу, который вы платите.

Ипотечные заемщики имеют право возвратить до 650 тысяч рублей. Для этого вам необходимо будет подготовить список документов в который входят: заявление на получение данной льготы, договор купли-продажи жилья, справка 2-НДФЛ, справка 3-НДФЛ, акт приема жилья, справку из банка об оплате процентов по жилищному кредитованию.

Налоговый вычет за платное образование

Может получить любой гражданин, который уплачивает налоги в размере 13% в казну страны. Сюда же можно отнести получение высшего образования, средне-специального, частную школу или детский сад. Сюда же стоит отнести граждан, которые на платной основе прошли курсу для повышения своей квалификации.

Список документов для получения данной льготы состоит из: заявления на получения налогового вычета, справки подтверждающие дневное обучения вас или вашего ребенка, квитанция подтверждающая оплату обучения, документ об обучении на заочной форме, справку 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ.

Получение компенсации за услуги медицинских учреждений платного характера

Налоговый вычет также распространяется и на услуги платных клиник, и лекарств выписанных во время лечения. Однако данные медикаменты должны быть приобретены исключительно по назначению врача. Поэтому стоит сохранить все чеки и направления лечащего врача.

Также у вас есть возможность вернуть часть средств, если вы приобрели лекарства для своих детей или супруги(мужа). В списке также можно найти пункт о страховых взносах по договору личного медицинского страхования.

В необходимый список документов для получения налогового вычета входят: заявления на получения налогового вычета, справка из медицинского учреждения, справка об оказании медицинских услуг, копия договора с медицинским учреждения, где вы проходили лечение, справка 2-НДФЛ, справка 3-НДФЛ.

Для получения налогового вычета можно обратиться в налоговую инспекцию. Вам самим придется собрать все необходимые документы, после чего обратиться в налоговую инспекцию. В данных документах должны быть произведены расчеты. Документы вы можете подать через интернет или лично посетив налоговую инспекцию.

Источник: https://bystriy-zaym.ru/svedeniya-po-resheniyam-na-vozvrat-sostoyanie-v-protsentah-chto-znachit/

Возвраты и отмены

Дата решения на возврат

Вы можете посмотреть список возвратов в личном кабинете, в разделе Заказы → Возвраты на мой склад:

В списке возвратов вы можете посмотреть:

  • Статус возврата:
    Статус Что происходит с возвратом
    Принят от покупателяМы получили возврат с товаром от покупателя.
    В пункте выдачиВы можете забрать возврат из пункта выдачи, который указан в столбце Местоположение.Если возврат перемещается на склад Черная Грязь, это будет указано в столбце В пути на пункт выдачи.
    Привезет курьерКурьер привезет возврат.
    ПолученВозврат у вас.
    КомпенсированВы получили компенсацию за возврат.
  • Дату возврата. Когда покупатель вернул товар.
  • Номер отправления. В каком отправлении был возврат.
  • Артикул возвращенного товара.
  • Название товара.
  • Количество. Сколько возвращено товара в штуках.
  • Сумму возврата. На какую сумму возвращено товара. Эта сумма списывается с вашего счета и вам возвращается комиссия за продажу. Вы оплачиваете стоимость доставки товара покупателю и возврата обратно на склад. Подробнее о комиссиях и тарифах Ozon.Причину возврата.

Подробную информацию о возвратах (в том числе, последний день бесплатного хранения и местоположение), вы можете посмотреть в отчете о возвратах в формате .XLS. Чтобы скачать отчет, нажмите Экспорт XLS. Подробнее об отчете.

# Получение возвратов

Получение возвратов осуществляется по количеству грузовых мест. Количество и качество возвращенных товаров вы сможете проверить позже и в течение 5 рабочих дней с даты приемки возврата написать мотивированные возражения Ozon. Как это сделать.

Способ доставки возврата зависит от вашего способа отгрузки отправлений:

# Акт приема-передачи

Вместе с возвратом вы получите акт приема-передачи. В нем будут указаны возвраты:

  • отправлений, если покупатель возвращает невскрытую коробку;
  • экземпляра товара, если покупатель возвращает отдельные товары из отправления.

Проверьте, что:

  • Количество отправлений в акте совпадает с количеством полученных отправлений.
  • Указана дата получения возвратов.
  • Акт подписан сотрудником Ozon (фамилия, имя и отчество должны быть написаны полностью).

# Ваш возврат в пункте приема в Москве или Московской области

Спустя 10 дней после перехода в статус В пункте выдачи, мы перевезем возврат на склад Черная грязь. Возврат может находиться в пути в течение 3–5 дней — все это время мы взимаем плату за размещение возврата. Подробнее о том, как забрать возврат со склада Черная грязь.

Пошаговые инструкции для получения возвратов

# Проблемы с отправлениями и возвратами

При получении возвратов следите за тем, чтобы акты приема передачи были оформлены правильно:

  • Количество отправлений в акте должно совпадать с количеством полученных отправлений.
  • Должна быть указана дата отгрузки.
  • Должны стоять подписи (с расшифровкой) — ваша (или вашего водителя) и сотрудника пункта приема.Если акты будут оформлены неправильно, мы можем отказать в компенсации стоимости возврата.

В процессе транспортировки отправлений и возвратов могут возникнуть следующие проблемы:

# Мы не передали вам возврат и не сообщили о нем в течение 60 дней

Согласно Договору, мы должны передать вам возврат или уведомить вас о том, где вы можете его забрать, не позднее чем через 60 календарных дней после того как покупатель вернул нам товар. Если в течение этого времени мы этого не сделали, вы можете обратиться за компенсацией стоимости товара. Для этого:

  1. Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Отгрузка со своего склада S» → «Возвраты: прошло 60 дней».

  2. Прикрепите к заявке файл со списком тех отправлений, которые находятся в статусе Принят от покупателя более 60 дней. Чтобы скачать этот файл, в разделе Заказы → Возвраты на мой склад перейдите на вкладку Принят от покупателя и нажмите Экспорт XLS.

Не создавайте обращение, если еще не прошло 60 дней с даты возврата, а также не дублируйте обращения по одним и тем же возвратам. Это может привести к усложнению проверки и увеличению срока рассмотрения обращения.

# Вы получили некачественный возврат

Создайте обращение не позже чем через 5 рабочих дней после получения возврата. Согласно пункту 8.4 Приложения №2 к Договору, если в течение 5 дней вы не заявили мотивированных возражений по полученным возвратам, товар считается переданным в надлежащем качестве.

Мы не рассматриваем возражения по качеству возврата, если:

  • Вы получили невскрытое отправление.
  • Покупатель вернул товар, потому что получил поврежденный товар.

Ознакомьтесь с Инструкцией по оценке состояния упаковки.

После получения возвратов у вас есть 5 рабочих дней, чтобы проверить целостность упаковки и состояние полученных товаров. Если поврежден товар или упаковка, вы можете обратиться за компенсацией стоимости товара. Для этого:

  1. Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Отгрузка со своего склада S» → «Возвраты: повредили товар».

  2. В заявке укажите номера возвращенных отправлений (ID возврата), к качеству которых у вас есть претензии. Их вы найдете в отчете о возвратах.К заявке прикрепите:

    • Фотографии некачественных товаров. Ракурсы:
      • Этикетка Ozon крупным планом.
      • Изображения товара со всех сторон, где также видна этикетка Ozon.
    • Копии всех страниц акта приема-передачи, на основании которого были приняты возвраты.

Мы проведем проверку. Если основания для компенсации подтвердятся, мы возместим стоимость товара за вычетом комиссии.

# Вы получили не все или не свои возвраты

Создайте обращение не позже чем через 5 рабочих дней после получения возврата. Согласно пункту 8.4 Приложения №2 к Договору, если в течение 5 дней вы не заявили мотивированных возражений по полученным возвратам, товар считается переданным в надлежащем количестве.

После получения возвратов у вас есть 5 рабочих дней, чтобы проверить их комплектацию. Если вы обнаружили, что получили не все или не свои возвраты, напишите нам:

  1. Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Отгрузка со своего склада S» → «Возвраты: не совпадает количество».

  2. В заявке:

    • Напишите место получения возврата: наименование или адрес пункта приема заказов или сортцентра.
    • Если вы получили не все возвраты — напишите номера отправлений, которых не оказалось среди полученных вами возвратов, и прикрепите копии все страниц акта приема-передачи.
    • Если вы получили лишние (не свои) возвраты — напишите, принадлежат ли вам эти возвраты, номера отправлений и прикрепите фотографии этикеток, по которым можно идентифицировать товары.
    • Если вы получили не свои возвраты — напишите всю указанную выше информацию и прикрепите копии всех страниц акта приема-передачи и фотографии этикеток товаров.

    Мы проведем проверку, вернем ваши товары и:

    • Если это чужие товары с чужой этикеткой, попросим передать их нам со следующей доставкой.
    • Если это товары с вашей этикеткой или товары без этикетки — такие товары мы не заберем, а будем считать их утерянными и компенсируем владельцу их стоимость (за вычетом комиссии).

# У возврата некорректный статус

Если вы заметили, что у возврата или заказа некорректный статус (например, возвраты, которые вы уже получили, находятся в статусах В пункте выдачи или Привезет курьер), напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана. Выберите тему «Отгрузка со своего склада (S)» → «Возвраты: некорректный статус».

В случае если:

  • Вы получили возвраты, а они все еще в статусах В пункте выдачи или Привезет курьер — в заявке напишите номера проблемных отправлений, а также прикрепите копии все страниц акта приема-передачи.
  • Вы не получали возвраты, а они в статусе Получен — убедитесь, что ранее вы не получали данные возвраты. Для этого проверьте все страницы актов приема-передачи. Если ошибка актуальна, в заявке напишите номера проблемных отправлений.
  • Отправления находятся в статусе Доставляются или Отменены дольше 20 дней — в заявке напишите номера проблемных отправлений.

Мы проверим отправления с некорректными статусами и переведем их в правильные.

# Другая проблема с возвратом

Если ваш вопрос не связан ни с одним из перечисленных выше случаев, напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана. Выберите тему «Отгрузка со своего склада (S)» → «Возвраты: другой вопрос».

Источник: https://seller-edu.ozon.ru/docs/fbs/vozvraty-i-otmeny.html

Возврат излишне уплаченного налога

Дата решения на возврат

Возврат излишне уплаченных налогов регулируется ст. 78 Налогового кодекса РФ (НК РФ, часть первая).

Для правильного правоприменения этой нормы необходимо учитывать письма (разъяснения) Минфина и ФНС, а также практику разрешения споров арбитражными судами и центральным аппаратом ФНС.

Формы документов, используемых в рамках процедуры возврата (зачета) излишне уплаченного налога, установлены Приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/[email protected]

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.

Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика.

Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом.

По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.

В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер.

Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено.

Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога. Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать.

Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.

Варианты и ограничения возврата суммы излишне уплаченного налога

Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога. Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.

Если недоимка и (или) задолженность есть, первично за счет причитающейся к возврату суммы должны быть погашены имеющиеся обязательства и долги.

И только в отношении оставшейся после этого суммы, если она, конечно, осталась, налогоплательщик вправе сам решать – подать заявление о возврате или зачете.

Решение о погашении за счет переплаты долга принимается налоговым органом самостоятельно, не требуя какого-либо заявления со стороны налогоплательщика. Но перед этим возможно проведение сверки по расчетам для определения и уточнения всех сумм.

Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата. При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога несколько отличается в зависимости от того, кто выявил этот факт – ИФНС или налогоплательщик. Окажет влияние и наличие у налогоплательщика недоимки и (или) долгов.

Общие аспекты процедуры:

  1. Возврат (зачет) суммы переплаты возможен исключительно по заявлению налогоплательщика. Заявление направляется почтой (предоставляется лично) или, что более удобно, в электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС).
  2. Решение о погашении за счет суммы переплаты недоимки (долга по пени, штрафам) принимается налоговым органом самостоятельно, независимо от поступления заявления налогоплательщика.
  3. Сроки:
    • обращение с заявлением о возврате (зачете) – 3 года с момента образования переплаты (уплаты соответствующей суммы в бюджет);
    • принятие налоговым органом решения – 10 рабочих дней со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки;
    • уведомление налогоплательщика о решении – 5 рабочих дней с моменты вынесения решения;
    • возврат денежных средств – 1 месяц со дня поступления заявления или, если проводилась сверка, со дня подписания акта сверки.
  4. Если нарушен месячный срок на возврат денежных средств, у налогоплательщика появляется право на проценты за просрочку. Процент равен ставке рефинансирования (учетной ставке) Банка России, действующей в период просрочки, и начисляется за каждый просроченный день.
  5. Если есть недоимка (долги), целесообразно перед подачей заявления запросить в ИФНС справку по расчетам или провести сверку. Не исключено, что излишки уже направлены на погашение долгов по обязательствам.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога в различных ситуациях

Ситуация 1. Налогоплательщик сам выявил переплату, и у него нет незакрытых обязательств

Это самый простой случай, который практически не создает проблем и споров.

Порядок действий:

  1. Выбираем, что лучше (удобнее, выгоднее и т.д.) – вернуть переплату «живыми» деньгами или зачесть сумму в счет предстоящих налоговых платежей.
  2. Готовим и подаем соответствующее (на возврат или зачет) заявление.
  3. Ждем в течение 10 рабочих дней решения ИФНС по заявлению.
  4. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если этот срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Ситуация 2. Налогоплательщик сам выявил переплату, но на нем «висит» недоимка и (или) долг по пени и штрафам

В этой ситуации нужно понимать, что налоговый орган в любом случае направит деньги в первую очередь на погашение недоимки и долгов. Поэтому для начала нужно определиться – сразу писать заявление на возврат (зачет) или сначала провести сверку.

Первый вариант можно рекомендовать, если вы способны сами сделать расчеты и по ним не будет разногласий.

Второй вариант предпочтителен, если сложно определиться и хочется сразу расставить все точки над «i»: какая сумма положена вам на возврат (зачет), а какая должна уйти на погашение недоимки и (или) долгов.

Если вы подаете заявление:

  1. Укажите всю сумму переплаты к возврату (зачету) или распишите, какая сумма полагается вам, а какая должна быть направлена на погашение недоимки и (или) долга. Второй вариант – предпочтительный, поскольку вас не заподозрят в попытке незаконного получения возврата.
  2. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа. Если вы указали всю сумму переплаты к возврату (зачету), налоговый орган частично откажет в требовании и примет положительное решение только в отношении суммы за вычетом сумм недоимки и (или) долга. Если вы сами сделали расчеты и указали верную сумму, налоговый орган перепроверит данные и при их подтверждении примет положительное решение.
  3. В случае принятия положительного решения по возврату переплаты за минусом недоимки (долгов) – ждем в течение 1 месяца со дня подачи заявления перечисления денег на счет. Если это срок будет нарушен, появляется право на проценты за просрочку.

Если вами запрошена сверка:

  1. Дождитесь итогов сверки.
  2. Если по итогам сверки установлено, что после погашения недоимки и (или) долга сохраняется переплата, подайте заявление на возврат или зачет этой суммы. В отношении суммы, которая должна быть направлена на погашение недоимки (долга), можно также написать заявление с просьбой направить денежные средства именно на «закрытие» обязательств. Но можно этого и не делать – ИФНС все сделает самостоятельно в течение 10 дней со дня подписания акта сверки.
  3. Дождитесь в течение 10 дней решения налогового органа по заявлению о возврате (зачете) излишне уплаченного налога.

Ситуация 3. Переплата выявлена налоговым органом

В этом случае налогоплательщику придет уведомление. В принципе, в нем будет расписано, какая сумма полагается к возврату (зачету) и что нужно предпринять для этого. В ряде случае налоговый орган прибегает к сверке расчетов. В этом случае окончательное решение принимается по итогам сверки.

При наличии недоимки (долга) в первую очередь будет произведено погашение обязательств. Каких-либо действий от налогоплательщика в этом плане не требуется. И только если какая-то сумма переплаты останется, он вправе потребовать возврат или зачет такого «остатка», подав соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты

Необходимо отметить, что в НК РФ не предусмотрено конкретных оснований, по которым ИФНС может отказать в возврате или зачете переплаты по налогам. Поэтому фактическое и формальное основание только одно – нет излишне уплаченного налога и, соответственно, нет права на возврат или зачет.

Если же говорить о причинах отказов, то, как правило, налоговый орган ссылается на следующее:

  1. Заявленная сумма переплаты не нашла подтверждения. Например, налогоплательщик посчитал, что допустил ошибку в расчетах, в учете, в составлении декларации, но ИФНС, напротив, установила, что все было сделано верно.
  2. Истек срок подачи заявления. Напомним, что он считается со дня внесения (уплаты) налога, а не с момента выявления переплаты. Так бывает, что переплата выявляется очень поздно, например, только раз в 3-5 лет проводимой инвентаризации активов и обязательств.
  3. Заявитель хочет сделать зачет, но сумма слишком велика, учитывая прогнозируемые налоговые обязательства и период их исполнения.

Перечисленное – несколько обобщенные варианты. На практике отказы, как правило, очень индивидуальны в конкретных причинах. Именно в этом и сложность. Бывает, что просто нет прецедентов, и приходится не только идти в суд, но и проходить все стадии обжалования, вплоть до Верховного суда.

Источник: https://yuristica.ru/stati/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Дата решения на возврат

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть на свой расчётный счёт;
  • зачесть в счёт будущих платежей;
  • погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

  1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

  2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд.

Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920).

В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика.

Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату.

Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Источник: https://kontur.ru/articles/5831

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.