Данные бенефициарного владельца

Содержание

Бенефициарный владелец: кто это такой для банка в целях 115-ФЗ

Данные бенефициарного владельца

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

  • уполномоченным органам,
  • налоговым инстанциям;
  • федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

  • критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
  • документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
  • особенности ведения досье клиента;
  • другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т.д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Источник: https://delat-delo.ru/spravochnik/terminy/benefitsiarnyj-vladelets.html

Кто такой

Данные бенефициарного владельца

Слово «бенефициар» прочно вошло в лексикон всех, кто так или иначе связан с бизнесом, а также с банковским, налоговым, корпоративным и трастовым правом. Концепция «бенефициарного владельца» влияет на многие аспекты деятельности юридических лиц, а для самих бенефициаров — предопределяет ряд правовых последствий.

Обычно под бенефициаром (бенефициарным собственником, бенефициарным владельцем) понимается реальный собственник компании, то есть тот, кому компания принадлежит не юридически, а фактически и в конечном счёте, и тот, кто оказывает существенное влияние на принятие такой компанией решений. Бенефициаром в этом смысле может быть только физическое лицо, конкретный человек.

Однако, понятие «бенефициар» может иметь различное содержание в зависимости от того, в какой сфере оно применяется:

  • Прежде всего, понятие «бенефициарный владелец» употребляется в законодательстве о противодействии отмыванию денежных средств и финансированию терроризма (далее – AML/CFT) и банковском законодательстве, а также в документах международных организаций в данной области (ФАТФ, ОЭСР, ЕС).
  • Далее, слово «бенефициар» употребляется в корпоративном и трастовом праве стран англосаксонской правовой семьи. Бенефициаром компании может быть либо её титульный акционер, либо лицо, в чью пользу держит акции номинальный акционер. Бенефициаром траста является лицо, в пользу (к выгоде) которого доверительный собственник владеет и управляет переданным в траст имуществом.
  • Также мы говорим о «бенефициарном собственнике» как о лице, которое имеет фактическое право на доход (фактическом получателе дохода), для целей применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • Наконец, понятие «бенефициар» частично пересекается с понятием «контролирующего лица», которое используется для целей налогообложения контролируемых иностранных компаний в России.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в России

В России понятие «бенефициарный владелец» используется в основном в контексте «антиотмывочного» законодательстве. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) даёт следующее определение:

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Пример. Единственным участником российского ООО является компания, зарегистрированная на Кипре. 100-процентным акционером указанной кипрской компании является компания, зарегистрированная на Британских Виргинских Островах, 100-процентным акционером которой является гражданин N. В рассматриваемом случае гражданин N. является бенефициарным владельцем российского ООО.

В каких же случаях требуются данные о бенефициарах?

1. Во-первых, статья 6.1 Закона № 115-ФЗ обязывает юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать меры по установлению сведений о них, а также регулярно обновлять, документально фиксировать и хранить такую информацию не менее 5 лет. Данное требование вступило в силу с 21 декабря 2016 года.

Cведения, которые юридическое лицо должно установить в отношении бенефициара, включают:

  • фамилию, имя, отчество (при наличии);
  • гражданство;
  • дату рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
  • адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
  • идентификационный номер налогоплательщика (при наличии).

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений о них по запросу уполномоченного органа (Росфинмониторнга) или налоговых органов.

Неисполнение юридическим лицом указанных обязанностей влечет ответственность (статья 14.25.1 КоАП РФ) в виде административного штрафа на должностных лиц от 30 000 до 40 000 руб., на юридических лиц – от 100 000 до 500 000 руб.

2.

 Во-вторых, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (а именно – банки, брокеры, страховые компании, управляющие компании инвестиционных фондов, риелторы, ломбарды и ряд других), обязаны принимать обоснованные и доступные им меры по идентификации бенефициарных владельцев своих клиентов.

В случае, если в результате принятия указанных мер бенефициарный владелец не был выявлен, таковым может быть признан единоличный исполнительный орган (напр., генеральный директор) клиента.

Кроме того, банки (и прочие организации, работающие с денежными средствами) обязаны обновлять информацию о бенефициарных владельцах своих клиентов не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации – в течение 7 рабочих дней, следующих за днём возникновения таких сомнений.

Наконец, банки обязаны предоставлять в уполномоченный орган (Росфинмониторинг) по его запросу имеющуюся у организации информацию о бенефициарных владельцах клиентов в порядке, предусмотренном Положением ЦБ РФ от 20.09.2017 № 600-П.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в Евросоюзе

В государствах-членах Европейского Союза «бенефициарный владелец» определяется на основании Директивы 2015/849 от 20 мая 2015 г. «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств и финансирования терроризма» (т.н. 4-я Директива).

Согласно пункту 6 статьи 3 указанной Директивы, «бенефициарный владелец» — это любое физическое лицо (лица), которое в конечном счете владеет или контролирует клиента и/или физическое лицо (лица), в чьих интересах совершается сделка или осуществляется деятельность.

В случае корпоративных юридических лиц бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которое в конечном счете владеет юридическим лицом или контролирует его посредством прямого или косвенного владения через достаточную долю акций, прав голоса или долей участия в таком юридическом лице, в том числе через акции на предъявителя, либо через контроль иными средствами.

Под «прямым владением» понимается владение физическим лицом акциями в объеме 25% плюс одна акция или долей участия в компании более 25%.

«Косвенное владение» имеет место в случае, когда 25 процентами акций плюс одна акция, либо долей участия более 25% в юридическом лице-клиенте владеет другое юридическое лицо (или несколько юридических лиц), которые находятся под контролем физического лица. Государства-члены ЕС имеют право устанавливать меньшую процентную долю для определения владения или контроля.

В случае трастов бенефициарным владельцем может быть признан:

  1. учредитель траста;
  2. доверительный собственник;
  3. протектор (при наличии);
  4. собственно бенефициары траста, либо, в случае, если такие лица ещё не определены, то – класс лиц, в интересах которых учрежден траст;
  5. любые иные физические лица, осуществляющие конечный контроль над трастом.

Обратим внимание, что бенефициарами траста для целей AML/CFT в ЕС могут быть признаны не только непосредственно выгодополучатель («бенефициар» в терминологии условий траста), но и иные участники трастовых отношений – учредитель траста, доверительный собственник и др.

В случае фондов (являющихся юридическими лицами) или правоотношений, схожих с трастами, бенефициарными владельцами признаются физические лица, занимающие эквивалентные или схожие позиции с вышеуказанными лицами для трастов.

В странах ЕС идентификация бенефициарного владельца клиента банков и прочих финансовых организаций является обязательным предварительным условием установления с ним отношений или заключения сделки.

Корпоративные и иные юридические лица стран ЕС обязаны получать и хранить полную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, в том числе о характеристиках их бенефициарного интереса. Компетентные органы (напр., органы финансовой разведки) вправе получать доступ к такой информации.

Далее, страны ЕС должны будут создать централизованные реестры сведений о бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в этих странах и определить условия, порядок и объём публичного доступа к таким данным.

Бенефициар в корпоративном и трастовом праве

В компании бенефициаром может являться:

  • титульный акционер (лицо, чьи данные указаны в сертификате акций), либо
  • иное лицо, по поручению и в интересах которого акциями владеет номинальный акционер (в странах, право которых допускает номинальное владение акциями/долями в компаниях).

На практике отношения между номинальным и бенефициарным владельцем фиксируются в трастовой декларации или соглашении (не путать с «трастом» — см. ниже), по которому номинальный владелец обязуется воздерживаться от каких-либо действий (напр.

, отчуждения, распоряжения) с вверенными ему акциями, безоговорочно уступает бенефициарному владельцу все права на получение дивидендов и иных распределений прибыли компании, а также обязуется осуществлять права голоса в отношении принадлежащих ему акций только в соответствии с указаниями бенефициарного владельца.

Таким образом, бенефициар компании – это не только тот, кто в конечном счете владеет акциями/долями в ней, но и тот, кто даёт указания, обязательные для исполнения номинальным лицом, и определяет экономическую судьбу доходов компании.

При открытии банковского счёта компании в любом банке потребуется указание (и идентификация) именно бенефициара, а не только номинального владельца компании.

Тогда как роль номинального владельца ограничивается держанием акций и формальным нахождением в реестре акционеров компании.

 Юридическую ответственность за любые действия компании (включая ситуации, приведшие к судебным разбирательствам) несет её бенефициар.

В трасте (речь идёт именно о полноценном трасте как фидуциарном правоотношении, а не о трастовой декларации в рамках компании, как описано выше) бенефициаром является лицо, в пользу и в интересах которого доверительный собственник (trustee) выполняет свои обязанности по управлению переданным в траст имуществом. Бенефициар имеет определённый условиями траста интерес в имуществе и/или доходах траста, однако не имеет права на управление имуществом траста и контроль над действиями доверительного собственника.

Конструкция траста характерна для стран англо-саксонской правовой семьи (в том числе ряда офшорных юрисдикций) и не предусмотрена в большинстве стран континентальной Европы, включая Россию.

Бенефициар для целей применения СИДН

В международном налоговом праве (а именно – для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)) слово «бенефициар» имеет иное значение. Под ним понимается лицо, имеющее фактическое право на доход. Причём, такими лицами могут быть и физические лица, и юридические лица, и иные структуры.

Дело в том, что льготные положения СИДН (пониженные ставки или освобождения от налога) могут правомерно применяться при условии, что получатель дохода (резидент государства-стороны СИДН) является лицом, имеющим фактическое право на такой доход. Данная формулировка используется в большинстве русских текстов СИДН. В равно аутентичных англоязычных текстах тех же СИДН она звучит как “beneficial owner” («бенефициарный собственник»).

Согласно пункту 2 статьи 7 НК РФ лицом, имеющим фактическое право на доходы, признается лицо (или иностранная структура без образования юридического лица), которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, контроля над организацией (структурой) либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией (структурой).

Иностранное лицо не признается имеющим фактическое право на доходы, если оно:

— обладает ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами,— осуществляет в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков,

— прямо или косвенно выплачивая такие доходы (полностью или частично) этому иному лицу, которое при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имело бы права на применение соответствующих положений СИДН.

Источник: https://ru.uniwide.biz/manual/kto-takoy-benefitsiar-benefitsiarnyy-sobstvennik/

Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

Данные бенефициарного владельца
Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

Приветствую вас дорогие читатели. В этой статье вы узнаете кто такой бенефициар и бенефициарный владелец, если разница между бенефициарным владельцем и выгодоприобретателем. А в конце статьи я расскажу какими правами и обязанностями обладают бенефициары.

Источник статьи: бенефициар и бенефициарный владелец кто это такой и чем отличается?

Кто такие бенефициары?

Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

Однозначного официального определения бенефициаров в российском законодательстве нет. В современном экономическом словаре бенефициар – это лицо которому предназначен денежный платеж, получатель денег, выгоды, прибыли и доходов.

В официальных документах термин бенефициар часто используется именно в том значении, которое ему дает экономический словарь – выгодоприобретатель. Еще одно распространенное значение реальный собственник какой-либо компании, который получает доход от ее деятельности лицо.

Это может быть и физическим и юридическим лицом, в любом случае это лицо, которому в итоге предназначается денежный платеж или получатель выгоды доходов прибыли. Например, от владения акциями компании, которые позволяют ему получать доходы от ее деятельности.

Однако значение термина бенефициар может различаться в зависимости от того в какой ситуации он используется. Бенефициарами считаются следующие лица:

наследники указанные в завещаниях на любое имущество, принимающего в собственность или получающие его в управлении.

арендодатели которые издают свое имущество в наем квартиру, нежилые помещения, машину и получают за это регулярную плату, так как владеют договором аренды.

 – владельцы счетов в банке, осуществляющей управление и контроль за ними и получающие прибыль

 – клиенты трастовой компании, сдавшие свое имущество в доверительное управление и получающие от этого доход

 – владельцы документарных аккредитивов

 – получатели страховых выплат по договору страхования

 – владельцы фирмы получающие доход от их работы

Бенефициарный владелец и выгодоприобретатель, если разница?

Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

Термин бенефициар не имеет законодательного определения, но есть выгодоприобретатель и бенефициарный владелец.

Которые расшифрованы в законе о противодействии легализации c отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Правда это не синонимы и тот, и другой получает прибыль от компании, но бенефициарный владелец тот кому принадлежит минимум четверть от общей доли.

Иными словами, если вы купите одну акцию Газпрома, станете выгодоприобретателем, а если 30 процентов бенефициарным владельцем.

Кто такой конечный бенефициар?

Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

Конечный бенефициар при владение компанией – это ее реальный владелец, которому в итоге стекаются потоки прибыли.

Он может действовать напрямую, а может и путем владения другими компаниями. Даже если юридически компанией владеет один человек, реальные права владельца могут быть совсем у другого.

Для оформления бенефициарного владения могут быть использованы следующие механизмы:

  • Номинальное соглашение
  • Трастовая декларация, определяющая права и обязанности учредителей компании и собственников доверенного имущество
  • Акт учреждения доверительной собственности.

Чаще всего информация о конечном бенефициары является конфиденциальной и широко не разглашается. Для сокрытия конечного бенефициара, могут быть использованы офшоры или номинальные акционеры.

Кому и для чего нужны сведения о бенефициарных владельцах

Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

В получении достоверной информации о бенефициарных владельцах, нуждаются прежде всего проверяющие органы. Эти сведения представляются настолько важными по нескольким причинам:

– они нужны и для организации противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию террористической деятельности

– махинациям с уплаты налогов незаконным выводом средств за рубеж и так далее.

Помимо проверяющих органов эта информация нужна и кредитором в принятие обоснованного решения о возможности предоставления средств. Информацию о бенефициарных владельцах обязаны выявлять кредитные организации, в которых клиенты открывают счета.

В анкетах они обязаны указать, действуют ли они в собственных интересах или к выгоде сторонних лиц. Сами же кредитные учреждения передают эти сведения в росфинмониторинг. Для оказания противодействия отмыванию преступных доходов.

Кредитные организации должны устанавливать следующие данные о бенефициары своего клиента: фамилия имя отчество гражданство, дата рождения, адрес проживания, инн, данные паспорта или миграционной карты.

Права и обязанности бенефициара

Бенефициар (бенефициарный владелец): это кто такой и чем отличается от выгодоприобретателя

Согласно законодательству, бенефициар имеет ряд прав, которые защищают его деятельность.

Но защита со стороны государства работает только, если лицо государственно зарегистрирована в роли бенефициара той или иной компании, что случается достаточно редко.

Тем не менее в список прав бенефициара входит:

– Распоряжении долями в компании. Бенефициар имеет право полностью или частично продавать часть компании другим акционерам или третьим лицам самостоятельно, без согласия остальных членов совета директоров или другого высшего органа управления.

 – Назначать, контролировать и увольнять генерального директора компании на законных основаниях.

 – Участвовать в совете директоров компании и ать в принятии решений согласно доли в предприятие.

 – Получать доход в соответствии с процентом акций, других долей компании.

Самым главным правом бенефициара, является назначение и контроль за деятельностью генерального директора компании.

Бенефициар вправе сам назначать номинального владельца, который будет представлять его интересы внутри фирмы на законном основании.

И в случае конфликта интересов, также самостоятельно законным путем убирать его с должности. Но помимо прав, у бенефициара существует и ряд обязанностей:

– стать на учет в государственных органах

 – предоставлять всю информацию о себе и о компании бенефициаром которой он является

 – уплачивать налоги как бенефициар компании

Но как вы могли догадаться, этими правами и обязанностями часто пренебрегают реальные бенефициары различных компаний. Им важнее оставаться в тени для того чтобы государственные органы не могли распознать, кто получает денежные средства компании и каким образом они ему достаются.

Через номинальных владельцев, генеральных директоров компаний, бенефициары осуществляют свою деятельность внутри компании. Принимая все управленческие решения, но случае возникновения конфликта интересов все разногласия решаются согласна с договором. Благодаря которому, при грамотном юридическом оформлении.

Можно заставить человека не только уйти с должности, но и полностью выплатить компенсацию пострадавшему бенефициару.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/babkitime/beneficiar-beneficiarnyi-vladelec-eto-kto-takoi-i-chem-otlichaetsia-ot-vygodopriobretatelia-5ee7ca0ed5cb604099a53ce5

Когда и зачем нужно знать своих бенефициаров?

Данные бенефициарного владельца

Бенефициарный владелец (или бенефициар) юридического лица – это физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет более 25% уставного капитала или имеет возможность контролировать действия компании (ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, далее – Закон № 115-ФЗ).

Бенефициаров компании нужно идентифицировать в целях соблюдения норм так называемого “антиотмывочного” законодательства, направленного на противодействие легализации преступных доходов, а также финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения.

На первый взгляд все звучит просто – и для подавляющего большинства небольших компаний это действительно так. Если мы рассматриваем ООО, у которого есть один или два-три владельца (физических лица), контролирующих бизнес, с долей более 25%, то у нас не возникает проблем с определением бенефициаров.

В случае с более крупными компаниями зачастую все не так прозрачно: здесь мы можем наблюдать многоуровневую систему владения компанией, уходящую корнями за пределы страны. Тогда задача определения бенефициара может стать нетривиальной. Прямых владельцев – физических лиц – у компании может и не быть, соответственно, необходимо найти косвенных и посчитать их долю.

В таком случае нам поможет алгоритм, определенный в п. 3 ст. 105.2 Налогового кодекса.

Он сводится к следующему: необходимо нарисовать всю схему владения компанией (вплоть до физических лиц), чьих бенефициаров мы хотим найти. Затем определить долю косвенного участия каждого физического лица в организации путем перемножения долей прямого участия во всей цепочке владения.

Также бенефициар может определяться на основании наличия контроля над юридическим лицом.

Под контролем в данном случае понимается возможность оказывать прямое или косвенное существенное влияние на решения, принимаемые компанией – в частности, на решения об осуществлении сделок и финансовых операций, оказывающих влияние на величину дохода физического лица (письмо Банка России от 28 января 2014 г. № 14-Т).

Раскрытие информации о бенефициарах

За малым исключением юридические лица обязаны владеть актуальной информацией о своих бенефициарах. Ее необходимо предоставлять в рамках бухгалтерской отчетности компании, а также в налоговую инспекцию и Росфинмониторинг в случае их запроса.

В бухгалтерской отчетности компании обязаны раскрывать как минимум те сведения о своих бенефициарах, которые позволяют их однозначно идентифицировать.

Таким образом, если в отчетном периоде осуществлялись какие-либо операции с бенефициарами (например, получение займов), то по ним нужно предоставить более детальные сведения (стоимостные показатели операций, величину денежных потоков между компанией и бенефициаром и т. д.).

К компаниям, которым собирать информацию о своих бенефициарах не требуется, например, относятся эмитенты ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством о ценных бумагах (полный перечень таких лиц перечислен в подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Вышеупомянутый Закон № 115-ФЗ требует наличия у компании следующей информации о бенефициарах (п. 1 ст. 6.1):

  • Ф. И. О.;
  • гражданство;
  • дата рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • для иностранного бенефициара – данные миграционной карты или иного документа, подтверждающего его право на пребывание (проживание) в России (если применимо);
  • адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
  • ИНН (при его наличии).

Сам список необходимой информации довольно прост. Проблема в том, что на практике получить ее не всегда так просто, как в теории.

Далеко не все бенефициарные владельцы хотят быть раскрытыми: именно из-за этого они выстраивают сложные цепочки владения компаниями, уходящие корнями в офшорные юрисдикции.

Что в этой ситуации остается делать сотрудникам российской компании, отвечающим за выполнение требований “антиотмывочного” законодательства?

Порядок действий здесь следующий:

  1. Подготовить запрос (в свободной форме);
  2. Направить его всем участникам компании (рекомендуется направлять запрос письмом с уведомлением о вручении и описью вложения по адресам, находящимся в списке участников);
  3. Дождаться ответа.

Поскольку на лиц, не предоставивших сведения в ответ на такой запрос, не возлагается никакой ответственности, то есть вероятность, что запрос останется без ответа.

В таком случае компании следует предпринять иные меры по получению этой информации: например, попытаться найти эти сведения через открытые источники (ЕГРЮЛ или его зарубежный аналог, картотеку арбитражных дел, и т. д.). Существует и более радикальный метод – обращение в суд.

Это, вероятно, будет расценено как принятие всех обоснованных и доступных мер по установлению компанией требуемых законом сведений.

Важно помнить! Всю информацию о бенефициарах и предпринятых мерах по их установлению нужно хранить не менее пяти лет и обновлять ежегодно (п. 3 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Корректное налогообложение

Установление бенефициаров также может быть полезным для целей корректного налогообложения. В настоящий момент выплата любого дохода иностранному контрагенту с применением соглашений об избегании двойного налогообложения обязательно должна подтверждаться наличием у него фактического права на доход. Об этом свидетельствует и многочисленная судебная практика.

Соответственно, установление структуры владения компанией может помочь и для целей определения релевантных ставок налогообложения. Поэтому, при направлении запросов иностранным учредителям полезно будет также выяснить, что компания отвечает всем требованиям законодательства и имеет право на получение доходов от российского юрлица по льготной ставке.

Для этих целей у иностранной компании можно запросить:

  • письмо-подтверждение от менеджмента компании, в котором она гарантирует, что является бенефициарным собственником дохода;
  • краткое описание операционной деятельности компании, ее системы менеджмента, имеющихся активов и обязательств;
  • документы, подтверждающие описание деятельности компании (например, структура группы, учредительные документы, бухгалтерская отчетность).

У многих компаний после анализа ситуации с установлением бенефициаров может возникнуть закономерный вопрос: а что случится, если этого не сделать? За неисполнение обязанности по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о бенефициарных владельцах, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ст. 14.25.1 КоАП):

  • для должностных лиц – в размере от 30 тыс. до 40 тыс. руб.;
  • для юридических лиц – в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Таким образом, своих бенефициаров нужно знать абсолютному большинству компаний, а если бенефициаров невозможно установить, то нужно, хотя бы предпринять для этого все доступные меры и документально их зафиксировать. Сведения о бенефициарах должны быть раскрыты в отчетности и предоставлены в случае запроса из налоговой инспекции или Росфинмониторинга.

Источник: https://www.garant.ru/ia/opinion/author/alexandrova/1277904/

Бенефициар – это кто простыми словами для чайников

Данные бенефициарного владельца

Современный сленг, связанный с финансовой сферой весьма разнообразен. Часто можно встретить новые понятия, смысл которых не известен. Одним из таких является бенефициар. Кто это простыми словами объясним в сегодняшней статье. Также в рамках публикации раскроем информацию о том, какие функции он выполняет.

Кто такой бенефициар — подробное объяснение

Бенефициар — выгодопреобретатель. В переводе с французского понятие означает «прибыль». Рассмотрим на примере, как это работает. Предположим, вы пришли в банк и положили деньги на депозитный счет.

Через некоторое время вы снимаете проценты со своего счета. То есть получаете прибыль. Это и есть ваша выгода. Если вы действуете по такому принципу, то вас тоже можно называть бенефициаром. В банковской сфере такое понятие часто применяется.

Кто еще может им быть? Если вы держите пакет акций, тогда и получаете определенный процент прибыли, значит вы акционер и бенефициар в одном лице.

Таким образом, выгодоприобретателем может быть, как физическое, так и юридическое лицо. Источником получения прибыли для бенефициара могут служить такие виды активов:

  • Наследство. Если человек прописан в завещании, значит он является потенциальным выгодоприобретателем. Как только завещатель умирает, физическое лицо становится бенефициаром.
  • Инвестиции. Если лицо вкладывает денежные средства в компании, производства, то он тоже имеет выгоду. По результатам развития инвестор получает прибыль. (Вклады могут делаться в ценные бумаги, на закупку товаров и оборудования).
  • Страховые выплаты. При возникновении страхового случая, выплаты, которые осуществляются страховой компанией получает выгодоприобретатель. В качестве денежных компенсаций часто служат социальные зачисления.
  • Вклады в трастовые фонды. Владелец активов передает их профессионалам, которые в оговоренный срок осуществляют денежные вложения в развитие разных брендов, технологий, компаний. В результате получаемый доход отдается владельцам активов. Причем посредник тоже имеет определенный процент.
  • Имущество. Коммерческая недвижимость или жилое помещение тоже становятся источниками получения прибыли. То есть лицо, которое сдает в аренду комнату или комплекс помещений, получает прибыль.

Также еще может быть масса источников для выгодоприобретателя. Например, собственники компаний, банковских счетов, торговых центров, а также владельцы информационных сайтов являются бенефициарами.

Полезные ссылки: Брендирование это: простыми словами о самом главном, Донаты что это такое: расскажем коротко о главном, Что такое банковская гарантия простым языком: ЛикБез.

Конечный бенифициар — это кто

Конечным бенефициаром можно называть человека, являющегося собственником сети компаний или корпораций. При этом, лицо, получающее прибыль от производств имеет право еще и управлять ими, контролировать развитие, выполнять вклады.

На заметку! Получить доступ к личной информации конечного выгодоприобретателя невозможно. Эти материалы являются конфиденциальными и только владелец компании имеет право предоставить нужные данные.

Также между прибылью и бенефициаром всегда стоят учредители. Это может быть, как филиал предприятия, так и физическое лицо, имеющее доверенность на управление. В свою очередь посредник имеет право предоставить необходимую информацию банкам и государственным службам с целью безопасности.

Данный тип контроля появился в 2013 году и необходим для следующих случаев:

  • привлечение номинального директора к подписи важных документов компании;
  • открытие банковских счетов на физических лиц с правом подписи;
  • возникновение налоговых преступлений.

Данные проверки выполняются обязательно в том случае, если человек желает стать инвестором, поделиться активами, открыть собственное производство. В результате при составлении договора на вложения финансовых средств, конечный бенефициар предоставляет следующий перечень документов:

  • Личный ИНН;
  • Копию паспорта;
  • Заполненную анкету о себе;
  • Сведения о фактическом месте проживания.

Если по какой-то причине данный пакет документов отсутствует или не проходит проверку, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке.

Права, обязанности и функции выгодополучателя

Каждый собственник, в том числе и бенефициар имеет индивидуальные права и обязанности. Заключаются они в следующем:

  1. Распоряжение долей в компании. То если лицо, является соучредителем он имеет право осуществлять продажи, дарения, ставить подписи.
  2. Участие в собраниях акционеров, высказывание личного мнения и доводов.
  3. Увольнение человека или принятие его на работу без обязательного предупреждения об этом начальства.
  4. Проверка и контроль генеральных директоров и секретарей на протяжении установленного документом срока.
  5. Назначение номинального владельца предприятия, он в свою очередь будет представлять интересы конечного выгодоприобретателя.

Обращаем внимание, что бенефициар имеет право на защиту своей личности со стороны государства. Главное условие — официальное подтверждение владения бизнесом или его долей.

Также выгодоприобретатели может обратиться в суд для защиты в случаях, если:

  • основной владелец бизнеса не выполняет обязательства;
  • обнаружены противозаконные действия в фирме;
  • наблюдается серьезная просрочка лицензии в компании;
  • не на законных основаниях снижены полномочия по управлению компании.

Какие документы необходимы для подтверждения прав бенефициара

Без соответствующего пакета документов ни физическое, ни юридическое лицо не может быть выгодоприобретателем. Для права называть себя бенефициаром, необходимо подготовить следующий пакет документов.

  • Банковская гарантия. Она представляет собой некоторого рода соглашение между банком и получателем прибыли. Банк в данном случае является исполнителем (принципалом). В случае, если последний не выполняет перед клиентом обязательства, то он обязан компенсировать потери денежных средств.
  • Договор доверительного управления. Такой документ нужен на случай, если бенефициар планирует делать вклады в трастовые фонды или компании. Вторая сторона данного соглашения — доверительный управляющий.
  • Договор страхования. Данный документ действует только в том случае, если получатель прибыли регистрируется в одном из страховых фондов: например, оформляет страховку на движимое, недвижимое имущество, жизнь и здоровье.
  • Депозиты. Данный документ оформляется в случае вложения драгоценных металлов и больших сумм денежных средств в разной валюте.

Иногда выгодоприобретателями называют рабочую силу. То есть это разного класса сотрудники — слесари, токари, бухгалтера и прочие. Они работают ради выгоды — получения заработной платы.

Может ли бенефициар отсутствовать

Бенефициар может отсутствовать в компаниях, ведущих некоммерческую деятельность.  В соответствии с действующим законодательствам лица не имеют право строить бизнес и получать выгоду.

В задачи таких компаний входит организация массовых мероприятий, городских собраний, создание союзов и ассоциаций. Также в сфере благотворительности выгодополучатели отсутствуют.

Однако, в балансе некоммерческих организаций всегда числятся деньги. Это прибыль от деятельности предприятия. Она не идет на руки владельцу, а направляется на улучшение и развитие организации.

Что касается финансовых учреждений, — в них происходит оборот денежных средств, соответственно тут без бенефициара не обойтись.

Есть ли отличия и сходства между бенефициаром и выгодоприобретателем

И бенефициар, и выгодоприобретатель имеют единственное сходство —они получают прибыль от собственного имущества. В остальном их различают по следующим двум пунктам.

Доля в собственности

Процент доли в собственности бенефициара составляет от 25 %, не менее. Таким образом лицо имеет право контролировать все процессы: делать назначения, проводить собеседования, собрания сотрудников.

Выгодополучатель не имеет такой возможности, так как доля его имущества составляет менее 25 %.

Физическое и юридическое лицо

Выгодоприобретателем могут быть физические и юридические лица. Если речь идет о конечном бенефициаре, тогда он может являться исключительно юридическим лицом.

Бенефициар не любит себя афишировать: с чем это связано?

Издавна предприниматели и соучредители бизнеса не стремились афишировать собственную деятельность. Изначально это было связано из-за невозможности законными способами продолжать развитие направления.

Также часто скрывают свой статус на случай банкротства. В дальнейшем это может стать достоянием общественности.

Большинство компаний сегодня имеет цепочку филиалов, которые помогают скрыть конечного бенефициара.

Несколько слов о публичности

Если компания размещает свои акции на крупных мировых биржах — тогда в обязанность входит предоставление личных данных о бенефициаре.

В некоторых случаях его деятельность можно скрыть путем создания офшорных компаний. Тем не менее, власти имеют право получить необходимую информацию с помощью законодательного акта.

На заметку! Если корпорация достаточно крупная, тогда на популярных интернет ресурсах сведения из личного дела выгодоприобретателя указывают обязательно.

Кто такой бенефициарный собственник

Бенефициарный владелец — это человек, который имеет непосредственное влияние на компанию, независимо, от того, считается ли он официально зарегистрированным в деятельности корпорации.

То есть, если помещение, в котором находится офис, является вашей собственностью, а вы сдаете его в аренду, то вы и будете являться бенефициарным собственником.

Внешнеторговая деятельность

Осуществляя внешнеторговую деятельность бенефициаром может быть, как физическое, так и юридическое лицо. Первое — традиционно это компания, которая выступает продавцом услуг или товаров. Второе —владелец счета в банке, через который осуществляется получение денежной выгоды.

В случае, если компания или человек имеют акции, тогда они имеют право:

  • менять установкой капитал филиалов и всей корпорации в целом;
  • передавать свои акции другому выгодоприобретателю;
  • выбирать номинального директора компании;
  • участвовать в советах директоров;
  • корректировать сферу деятельности компании.

Обратите внимание! Если выгодоприобретатель имеет страховой полис, он будет являться получателем суммы переводов между продавцом и покупателем.

Какие преграды могут появиться перед бенефициаром

К сожалению, не все желающие могут стать выгодополучателями. При попытке оформить себя в качестве такого лица могут возникнуть некоторые препятствия. Вы не сможете зарегистрировать себя в качестве бенефициара, если:

  • бизнес существует менее трех месяцев или работает в этом направлении не более 90 дней;
  • прежде были ситуации с невыполнением некоторых финансовых обязательств, а также проигранные по данному вопросу разбирательства в суде;
  • имущество для залога отсутствует или же находится под арестом;
  • запрашиваемая денежная сумма превышает итоговый годовой баланс.

Часто гаранты интересуются опытом проведения подобных работ. Желательно предоставить им положительные результаты ведения такой деятельности в крупных организациях. Процесс решения может занимать длительное время. Это связано с желанием минимизировать риски для клиента и исполнителя.

Подведем итоги

В этой статье мы разобрали кто такой бенефициар. Объяснили простыми словами, где работает и какие обязанности выполняет. На основании этой информации вы можете для себя решить, насколько выгодно иметь подобный способ заработка.

С уважением, Виктория Чернышенко
специально для проекта proudalenku.ru

Источник: https://proudalenku.ru/beneficiar-ehto-kto-prostymi-slovami/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.